Entrümpelung von der Steuer absetzen: Was § 35a EStG wirklich hergibt

Eine Entrümpelung kostet Geld — ein Teil davon kann über die Steuer zurückkommen. Wer die Regeln von § 35a Einkommensteuergesetz kennt, holt sich bis zu 20 Prozent der Arbeitskosten direkt von der Steuerschuld zurück. Der Haken liegt im Detail: Nur bestimmte Kostenanteile zählen, und die Entrümpelung muss im eigenen Haushalt stattfinden.

Was § 35a EStG überhaupt begünstigt

Der Staat fördert Arbeiten im eigenen Haushalt. Eine Entrümpelung von Keller, Dachboden, Garage oder einer bewohnten Wohnung zählt dabei als haushaltsnahe Dienstleistung nach § 35a Absatz 2 EStG. Begünstigt werden 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 4.000 Euro Steuerermäßigung im Jahr. Wichtig: Diese 20 Prozent mindern nicht das zu versteuernde Einkommen, sie werden direkt von der Steuerschuld abgezogen. Aus 1.000 Euro Arbeitskosten werden so 200 Euro weniger Steuer.

Nur die Arbeit zählt, nicht das Material

Der häufigste Irrtum: Absetzbar ist ausschließlich der Arbeitsanteil. Dazu gehören Lohn-, Fahrt- und Maschinenkosten des Dienstleisters. Nicht begünstigt sind:

• Entsorgungs- und Deponiegebühren
• Materialkosten und Container-Miete für den reinen Abtransport von Wertstoffen
• der Wert entsorgter Gegenstände selbst

Damit das Finanzamt mitspielt, muss die Rechnung den Arbeitskostenanteil getrennt ausweisen. Ein seriöser Betrieb stellt das auf Wunsch so aus. Fehlt die Aufteilung, erkennt das Finanzamt den Posten oft gar nicht an.

Ein Rechenbeispiel

Angenommen, die Räumung von Keller und Garage kostet insgesamt 2.500 Euro. Die Rechnung weist davon 1.500 Euro als Arbeitskosten aus, der Rest entfällt auf Entsorgung und Container. Absetzbar sind dann 20 Prozent von 1.500 Euro, also 300 Euro. Diese 300 Euro zieht das Finanzamt direkt von der Steuerschuld ab. Die tatsächliche Belastung der Entrümpelung sinkt damit spürbar, ohne dass Sie mehr tun müssen, als die Rechnung sauber ausstellen zu lassen und zu überweisen. Stünde auf der Rechnung nur ein Gesamtbetrag ohne Aufteilung, ginge dieser Vorteil verloren.

Zwei Bedingungen, an denen es scheitert

Zwei Voraussetzungen entscheiden über den Abzug:

• Eigener Haushalt. Die Leistung muss in Ihrem Haushalt erbracht werden — in der bewohnten Wohnung, im eigenen Haus samt Keller, Garage und Dachboden. Bei einer Entrümpelung, die klar zum laufenden Wohnen gehört, ist das erfüllt.
• Rechnung und Überweisung. Sie brauchen eine ordentliche Rechnung, und der Betrag muss überwiesen werden. Barzahlung erkennt das Finanzamt grundsätzlich nicht an, selbst wenn eine Quittung vorliegt.

Eingetragen wird der Betrag in der Einkommensteuererklärung im Bereich der haushaltsnahen Dienstleistungen. Rechnung und Kontoauszug sollten für Nachfragen aufbewahrt werden.

Gilt für Mieter wie Eigentümer

Die Steuerermäßigung ist nicht Eigentümern vorbehalten. Auch Mieter können die Arbeitskosten einer Entrümpelung in der selbst bewohnten Wohnung geltend machen, denn maßgeblich ist der eigene Haushalt, nicht die Eigentumsfrage. Das umfasst Keller, Dachboden und mitgemietete Nebenräume ebenso wie die Wohnung selbst. Wer zur Miete wohnt, sollte die Position in der jährlichen Betriebskostenabrechnung im Blick behalten, weil auch dort haushaltsnahe Leistungen auftauchen können.

Der Sonderfall Haushaltsauflösung im Erbfall

Hier wird es knifflig. Räumen Erben eine Wohnung, die sie selbst nicht bewohnen, fehlt der Bezug zum eigenen Haushalt — dann ist der Abzug nach § 35a in vielen Fällen nicht möglich. Anders sieht es aus, wenn die geerbte Wohnung tatsächlich zum eigenen Haushalt wird oder wurde. Weil die Finanzämter das im Einzelfall unterschiedlich bewerten, lohnt bei einer Haushaltsauflösung nach Todesfall die kurze Rückfrage beim Steuerberater oder direkt beim Finanzamt, bevor Sie mit dem Abzug rechnen.

So holen Sie das Maximum heraus

• Vor dem Auftrag klären, dass die Rechnung Arbeits- und Entsorgungskosten getrennt ausweist.
• Immer überweisen, nie bar zahlen.
• Rechnung und Kontoauszug mindestens bis zum bestandskräftigen Steuerbescheid aufheben.
• Den Höchstbetrag im Blick behalten: 4.000 Euro Ermäßigung pro Jahr entsprechen 20.000 Euro anrechenbaren Arbeitskosten — für eine normale Entrümpelung liegt man darunter, mehrere Leistungen im Jahr summieren sich aber.

Diese Fehler kosten den Vorteil

In der Praxis scheitert der Abzug selten an der Höhe, meist an Formfehlern. Am häufigsten sind drei Stolpersteine: eine Rechnung ohne getrennten Arbeitskostenanteil, eine Barzahlung ohne Überweisungsbeleg und eine Leistung außerhalb des eigenen Haushalts. Wer diese drei Punkte im Griff hat, bekommt den Abzug in aller Regel anstandslos. Sammeln Sie außerdem alle Belege eines Jahres, denn haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen laufen in getrennten Töpfen und lassen sich nebeneinander nutzen.

Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Über die Anerkennung im Einzelfall entscheidet Ihr Finanzamt; bei Zweifeln hilft ein Steuerberater weiter.

Persönliche Einschätzung aus dem Rhein-Erft-Kreis

Wenn in Frechen, Hürth, Kerpen oder im übrigen Rhein-Erft-Kreis eine Entrümpelung oder Haushaltsauflösung ansteht, unterstützt Schmitz Entrümpelung mit persönlicher Absprache, kurzfristigen Terminen und besenreiner Übergabe nach Vereinbarung. Eine erste Einschätzung ist unverbindlich.

Quellen

• § 35a EStG — Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen (gesetze-im-internet.de)
• Bundesministerium der Finanzen (allgemeine Informationen zur Einkommensteuer)

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